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Band 75

Betriebliche Altersvorsorge als Principal-Agent-Problem

Aus der Reihe neue betriebswirtschaftliche forschung (nbf)

54,99 €

inkl. gesetzl. MwSt., Versandkostenfrei

Beschreibung

Produktdetails

Einband

Taschenbuch

Erscheinungsdatum

01.01.1991

Abbildungen

mit 5 Abbildungen

Verlag

Betriebswirtschaftlicher Verlag Gabler

Seitenzahl

189

Maße (L/B/H)

24,4/17/1,2 cm

Gewicht

358 g

Auflage

1991

Sprache

Deutsch

ISBN

978-3-409-13849-9

Beschreibung

Produktdetails

Einband

Taschenbuch

Erscheinungsdatum

01.01.1991

Abbildungen

mit 5 Abbildungen

Verlag

Betriebswirtschaftlicher Verlag Gabler

Seitenzahl

189

Maße (L/B/H)

24,4/17/1,2 cm

Gewicht

358 g

Auflage

1991

Sprache

Deutsch

ISBN

978-3-409-13849-9

Herstelleradresse

Gabler, Betriebswirt.-Vlg
Abraham-Lincoln-Str. 46
65189 Wiesbaden
DE

Email: ProductSafety@springernature.com

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  • 1. Einleitung.- 2. Fürsorgemotiv vs. Entgeltmotiv.- 3. Finanzierung und betriebliche Altersversorgung.- 3.1. Zwei Typen von Agency Problemen.- 3.1.1. Hidden Action.- 3.1.2. Hidden Information.- 3.2. Ursachen für Agency Probleme.- 3.3. Agency Costs.- 3.4. Optionspreistheorie und die Bewertung bedingter Ansprüche.- 3.4.1. Hedgeportefeuilles als Grundlage der Optionspreistheorie.- 3.4.1.1. Stochastische Prozesse zur Beschreibung von Aktienkursbewegungen.- 3.4.1.1.1. Markov- und Wiener Prozeß.- 3.4.1.2. Das Black-Scholes-Modell.- 3.4.1.2.1. Die Call Option.- 3.4.1.2.2. Die Put Option.- 3.4.2. Die Bewertung bedingter Ansprüche.- 4. Die Betriebliche Altersvorsorge in der Bundesrepublik Deutschland.- 4.1. Der Wirkungsbereich von Betriebspensionen.- 4.1.1. Individualvereinbarungen.- 4.1.2. Kollektivvereinbarungen.- 4.2. Grundlegende Formen der Betrieblichen Altersvorsorge.- 4.2.1. Direktzusage.- 4.2.1.1. Die bilanztechnische Behandlung von Direktzusagen.- 4.2.1.2. Der Bilanzanhang als Informationsquelle für Direktzusagen.- 4.2.1.3. Rechnungszinsfuß und Bewertungsverfahren.- 4.2.1.3.1. Das Teilwertverfahren.- 4.2.1.3.2. Das Gegenwartswertverfahren.- 4.2.2. Direktversicherung.- 4.2.3. Unterstützungskassen.- 4.2.4. Pensionskassen.- 4.3. Zur Verbreitung der verschiedenen Formen der Betrieblichen Altersversorgung.- 4.3.1. Generelle Trends der Betrieblichen Altersvorsorge in der BRD.- 4.3.2. Verbreitung der Betrieblichen Altersversorgung auf den verschiedenen Führungsebenen.- 4.3.3. Der Anteil der verschiedenen Betriebspensionsformen am Gesamtmarkt.- 4.4. Zur Risikostruktur von Pensionszusagen.- 4.4.1. Insolvenzsicherung als Mittel der Risikoreduktion.- 4.4.1.1. Sicherungsfälle der Insolvenzversicherung.- 4.4.2. Das Insolvenzverfahren im Überblick.- 4.4.3. Der Pensions-Sicherungs-Verein (PSV) als Träger der Insolvenzsicherung.- 4.4.3.1. Die Gläubigerstellung des PSV im Insolvenzverfahren.- 4.4.3.2. Das Beitragssystem des PSV.- 4.4.3.3. Die Prämienentwicklung seit dem Bestehen des PSV.- 5. Principal-Agent Beziehungen aus der Betrieblichen Altersvorsorge.- 5.1. Principal-Agent Beziehungen aus den verschiedenen Vorsorgeformen.- 5.2. Dominierende Principal-Agent Probleme aus der Literatur.- 5.2.1. Der Übergenuß an fringe benefits.- 5.2.2. Das Risikoanreizproblem.- 5.2.3. Das underinvestment Problem.- 5.3. Ein Modell zur Beschreibung der Agency Probleme im Zusammenhang mit der Betrieblichen Altersvorsorge.- 5.3.1. Agency Probleme bei versicherten Pensionsrückstellungen.- 5.3.1.1. Agency Probleme im Zeitpunkt der Pensionszusage.- 5.3.1.2. Agency Probleme und Kreditsicherheiten.- 5.3.1.3. Nutzentransfer durch Pensionszusagen.- 6. Risikospezifische Versicherungsprämien: Ein Lösungsweg.- 6.1. Das Prämienproblem aus der Sicht der Literatur.- 6.2. Die marktorientierte Unternehmenssichtweise.- 6.3. Die ökonomische Erklärung der Drittparteien Versicherung.- 6.4. Die risikoangepaßte Versicherungsprämie.- 6.4.1. Die Versicherung von Bankeinlagen.- 6.4.2. Der Wert von Kreditgarantien.- 6.4.3. Pension Funding Insurance.- 6.5. Die Versicherung von Pensionszusagen im Modell.- 6.5.1. Modellannahmen.- 6.5.2. Modellbezeichnungen.- 6.5.3. Die Berücksichtigung von zukünftigen Dividendenzahlungen.- 6.5.4. Die Berücksichtigung des vorläufigen Forderungsverzichts von Gläubigern.- 6.5.5. Sensitivitätsanalyse der risikospezifischen Versicherungsprämie.- 7. Empirische Überprüfung des Modells zur Ermittlung risikospezifischer Versicherungsprämien für die Betriebliche Altersvorsorge.- 7.1. Die Daten.- 7.2. Folgen die Unternehmensaktiva einem Diffusionsprozeß?.- 7.3. Historische Aktienkurse als Schätzer für die Standardabweichung.- 7.4. Unternehmenswert und Risikobewertung.- 7.4.1. Empirische Ergebnisse unter Berücksichtigung branchenspezifischer Einflußfaktoren.- 7.4.1.1. Die Variation des Vorrangigkeitsfaktors k bei Banken.- 7.4.1.2. Bereinigung des Fremdkapitals bei den Banken.- 7.5. Implizite Varianzen als Schätzer für die Standardabweichung.- 7.6. Die praktische Umsetzbarkeit von risikospezifischen Versicherungsprämien.- 8. Steuern und abschließende Bemerkungen.- 9. Anhang I.- 10. Anhang II.- 11. Literaturverzeichnis.