1 Allgemeines1.1 Begriffsbestimmungen2 Unternehmereigenschaft – Spezialregelung für Kleinunternehmer2.1 Im Inland ansässiger Kleinunternehmer erbringt im Inland Umsätze2.1.1 Umsatz überschreitet die Grenze von 25.000 Euro, bleibt aber unter 100.000 Euro2.1.2 Überschreitung der Grenze von 100.000 Euro2.1.3 Folgen der Anwendung der Kleinunternehmerregelung2.2 Im Inland ansässiger (Klein)Unternehmer erbringt in anderen Mitgliedstaaten Umsätze2.2.1 Meldeverfahren2.2.2 Regelmäßige Meldung der Umsätze2.2.3 Überschreitung der Umsatzgrenzen2.2.4 Verzicht2.3 Folgen der Anwendung der Kleinunternehmerregelung3 Verkauf an Nichtunternehmer3.1 Grenzüberschreitende Beförderung der Ware3.2 Prüfung Vorliegen eines innergemeinschaftlichen Fernverkaufs3.3 Verkauf ohne elektronische Schnittstelle3.3.1 Die Geringfügigkeitsschwelle3.3.2 Einfuhr-Fernverkauf3.3.3 Ausschluss bestimmter Waren3.4 Einbeziehung einer elektronischen Schnittstelle3.4.1 Sonderregelung des § 21a UStG3.4.2 Sonderregelung des § 3 Abs. 8 UStG3.4.3 Lieferung des Händlers an den Schnittstellenbetreiber – Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 4c UStG3.4.4 Schnittstellenbetreiber4 Verkauf an Unternehmer4.1 Innergemeinschaftliche Lieferung nach § 4 Nr. 1b UStG i. V. m. § 6a UStG4.2 Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen bei Kleinunternehmern und Land- und Forstwirten4.3 Voraussetzung für die Anwendung der Steuerbefreiung4.3.1 Erklärung des Umsatzes in einer Zusammenfassenden Meldung4.3.2 Rechnung4.3.3 Nachweis der innergemeinschaftlichen Lieferung5 Empfang von Waren oder sonstigen Leistungen aus anderen EU-Mitgliedstaaten5.1 Der innergemeinschaftliche Erwerb5.2 Innergemeinschaftlicher Erwerb bei besonderen Unternehmern5.2.1 Die Erwerbsschwelle5.2.2 Verzicht auf die Erwerbsschwelle5.3 Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte6 Lieferung von Waren in das Drittland7 Warenbewegungen zwischen verschiedenen Mitgliedstaaten ohne Lieferung7.1 Innergemeinschaftliches Verbringen7.1.1 Gegenstand des innergemeinschaftlichen Verbringens7.2 Konsignationslager / Warenlager7.2.1 Sonderregelung für Umsatzsteuerlager7.2.2 Konsignationslager8 Erklärungspflichten8.1 Ausschließliche Inlandsumsätze ohne Beförderung oder Versendung der Waren in andere Staaten8.2 Die Zusammenfassende Meldung (§ 18a UStG)8.3 Das One-Stop-Shop-Verfahren (EU OSS-Verfahren) nach § 18j UStG8.4 Das Import-OSS-Verfahren gem. § 18k UStG8.5 Das One-Stop-Shop-Nicht-EU Verfahren (OSS-Nicht-EU-Verfahren) nach § 18i UStG8.6 Vergütung von im Ausland angefallenen Vorsteuern9 Verhinderung von Umsatzsteuer-Betrug10 Kontrollen durch die Finanzverwaltung10.1 Auskunftsersuchen10.2 Haftung von Betreibern elektronischer Marktplätze10.3 Versagung des Vorsteuerabzugs und der Steuerbefreiung bei Beteiligung an einer Steuerhinterziehung10.4 Überprüfung der Zahlungsdienstleister11 Zusammenfassender Überblick